نحوه گزارشگری قانون مبارزه با پولشویی و تامین مالی تروریسم
تاریخ: ۱۴۰۲/۱۱/۲۸
شماره: ۴۰۲/۳۷۹۶۷۹
پیوست:
بسمه تعالی
جامعه حسابداران رسمی ایران
دبیر کل و رئیس هیات مدیره
مدیران محترم مؤسسات حسابرسی
شاغلین انفرادی
با سلام و احترام؛
در راستای اجرای رویه اجرایی حسابرسان در ارزیابی اجرای مقررات مبارزه با پولشویی و تأمین مالی تروریسم در شرکتهای تجاری و
مؤسسات غیر تجاری که طی نامه شماره ۰۲/۶۵/۰۱/۱۴۶۲ مورخ ۱۴۰۲/۱۰/۲۴ مرکز اطلاعات مالی ابلاغ شده است نحوه گزارشگری قانون مبارزه با پولشویی و تأمین مالی تروریسم تغییر یافته است، لذا لازم است موارد زیر مدنظر قرار گیرد:
۱- براساس ماده (۴) رویه اجرایی، حسابرسان موظف اند در صورت مشاهده موارد عدم رعایت مقررات مبارزه با پولشویی و تامین
مالی تروریسم و یا اعلام مرکز در خصوص موارد عدم رعایت در شرکت/مؤسسه یا شخص مورد رسیدگی، متن زیر را به عنوان بند
مستقل در گزارش حسابرسی مستقل یا بازرس قانونی درج نمایند:
“در اجرای ماده (۴) رویه اجرایی حسابرسان در ارزیابی اجرای مقررات مبارزه با پولشویی و تأمین مالی تروریسم در شرکتهای تجاری و مؤسسات غیرتجاری، موضوع ماده (۴۶) آئین نامه اجرایی ماده (۱۴) الحاقی قانون مبارزه با پولشویی، رعایت مفاد قانون و مقررات مذکور در چارچوب چک لیست های ابلاغی مرجع ذیربط و استانداردهای حسابرسی، در این مؤسسه مورد ارزیابی قرار گرفته، که موارد عدم رعایت، به مرکز اطلاعات مالی وزارت اموراقتصادی و دارایی ارسال شده است”
۲- در صورت نبود موارد اعلامی از سوی مرکز در خصوص عدم رعایت و نیز عدم مشاهده مغایرت با مقررات مبارزه با پولشویی و تأمین مالی تروریسم در شرکت / مؤسسه یا شخص مورد رسیدگی در چارچوب کاربرگ ارزیابی اجرای مقررات، حسابرسان موظف اند
متن زیر را به عنوان بند مستقل در گزارش حسابرسی مستقل یا بازرس قانونی درج نمایند:
“در اجرای ماده (۴) رویه اجرایی حسابرسان در ارزیابی اجرای مقررات مبارزه با پولشویی و تأمین مالی تروریسم در شرکتهای تجاری و مؤسسات غیر تجاری، موضوع ماده (۴۶) آئین نامه اجرایی ماده (۱۴) الحاقی قانون مبارزه با پولشویی، رعایت مفاد قانون و مقررات مذکور در چارچوب چک لیست های ابلاغی مرجع ذیربط و استانداردهای حسابرسی توسط این مؤسسه مورد ارزیابی قرار گرفته و موارد عدم رعایت مشاهده نگردیده است.”
۳- در مورد واحدهای مورد رسیدگی مشمول تبصره ماده (۲) رویه اجرایی به شرح زیر اقدام نمایند.
تبصره- دستگاه های متولی نظارت و مؤسسات مالی و اعتباری تحت نظارت بانک مرکزی، بیمه مرکزی و سازمان بورس و اوراق بهادار (موضوع بند ۵ ماده (۱) آیین نامه اجرایی ماده (۱۴) الحاقی قانون مبارزه با پولشویی) از قبیل بانک ها، ارائه دهندگان خدمات پرداخت، خدمات ارزی و سایر خدمات انتقال وجوه با ارزش و غیره، خارج از دامنه شمول این رویه می باشند و حسابرسان جهت ارزیابی اجرایی مقررات در اشخاص مزبور می باید تا زمان ابلاغ رویه جدید، طبق چک لیست قبلی اقدام نمایند. لیکن نحوه گزارشگری همانند ردیف های ۱ و ۲ این بخشنامه می باشد.
۴- کاربرگ های ارزیابی اجرای مقررات مبارزه با پولشویی مندرج در ماده (۳) رویه اجرایی باید قبل از انتشار گزارش حسابرس مستقل و بازرس قانونی به ایمیل مرکز اطلاعات مالی به نشانی hesabras@five.gov.ir ارسال و رونوشت آن به ایمیل جامعه حسابداران
رسمی (واحد مبارزه با پولشویی و تأمین مالی تروریسم) به نشانی mola@iacpa.ir ارسال شود.
۵- ارسال موارد معاملات مشکوک به پولشویی با در نظر گرفتن شاخص های ابلاغی، به واحد مبارزه با پولشویی جامعه برای ارسال به مرکز اطلاعات مالی نیز مورد تأکید می باشد.
۶- طبق ماده (۷) رویه اجرایی چک لیستهای اشاره شده در تبصره ۲ ماده (۳)، صرفاً برمبنای اولویت بندی تکالیف تهیه شده و لذا رافع سایر تکالیف اشخاص مشمول در ارتباط با قانون و مقررات مبارزه با پولشویی و تأمین مالی تروریسم نمی باشد.
۷- رویه اجرایی مذکور برای کلیه واحدهای مورد رسیدگی که سال مالی آنها منتهی به ۳۰ دی ماه ۱۴۰۲ و پس از آن است، لازم الاجرا می باشد.
به پیوست نامه شماره ۰۲/۶۵/۰۱/۱۴۶۲ مورخ ۱۴۰۲/۱۰/۲۴ جهت بهره برداری تقدیم می شود.
فرهاد پناهی
دانلود PDF بخشنامه
متن کامل بخشنامه در فایل PDFحجم فایل : 941.14 کیلو بایت
